KONSEP MURABAHAH

Konsep Murabahah

a.      Pengertian dan Makna

Dalam daftar istilah himpunan fatwa DSN (Dewan Syariah Nasional) dijelaskan bahwa yang dimaksud dengan murabahah adalah menjual suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba.

Murabahah merupakan bagian terpenting dari jual beli dan prinsip akad ini mendominasi pendapatan bank dari produk-produk yang ada di semua bank Islam. Dalam Islam, jual beli sebagai sarana tolong menolong antara sesama umat manusia yang diridhai oleh Allah Swt.[8]

Jual beli Murabahah yang dilakukan lembaga keuangan syariahdikenal dengan nama-nama sebagai berikut:

1.                   al-Murabahah lil Aamir bi Asy-Syira’.

2.                   al-Murabahah lil Wa’id bi Asy-Syira’.

3.                   Bai’ al-Muwa’adah.

4.                   al-Murabahah al-Mashrafiyah.

5.                   al-Muwaa’adah ‘Ala al-Murabahah.

Sedangkan di negara Indonesia dikenal dengan jual beli Murabahahatau Murabahah Kepada Pemesanan Pembelian (KPP).

b.        Manfaat Murabahah kepada Perbankan Syariah

Sesuai dengan sifat bisnis (tijarah), transaksi Murabahah memiliki beberapa manfaat, demikian juga resiko yang harus diantisipasi.

Murabahah memberi banyak manfaat kepada bank syariah. Salah satunya adalah adanya keuntungan yang muncul dari selisih harga beli dari penjual dengan harga jual kepada nasabah. Selain itu, sistem Murabahah juga sangat sederhana. Hal tersebut memudahkan penanganan administrasinya di bank syariah.

Diantara resiko yang harus diantisipasi antara lain sebagai berikut :

a.       Default atau kelalaian; nasabah sengaja tidak membayar angsuran.

b.       Fluktuasi harga komparatif. Ini terjadi bila harga suatu barang di pasar naik setelah bank membelikannya untuk nasabah. Bank tidak bisa mengubah harga jual beli tersebut.

c.        Penolakan nasabah; barang yang dikirim bisa saja ditolak oleh nasabah karena berbagai sebab. Bisa jadi karena rusak dalam perjalanan sehingga nasabah tidak mau menerimanya. Karena itu sebaiknya dilindungi dengan asuransi. Kemungkinan lain karena nasabah merasa spesifikasi barang tersebut berbeda dengan yang ia pesan. Bila bank telah menandatangani kontrak pembelian dengan penjualnya, barang tersebut akan menjadi milik bank. Dengan demikian, bank mempunyai resiko untuk menjualnya kepada pihak lain.

d.       Dijual; karena Murabahah bersifat jual beli dengan utang, maka ketika kontrak ditandatangani, barang itu menjadi milik nasabah. Nasabah bebas melakukan apapun terhadap aset miliknya tersebut, termasuk untuk menjualnya. Jika demikian, resiko untuk default akan besar.

Secara linguistik, murabahah berasal dari kata ribh ( ٌحْبِر ) yang bermakna tumbuh dan berkembang serta beruntung atau berlaba dalam perniagaan. Perniagaan yang dilakukan mengalami perkembangan dan pertumbuhan. Menjual barang secara murabahah berarti menjual barang dengan adanya tingkat keuntungan tertentu.

Menurut Fatwa DSN No. 4/DSN-MUI/IV/2000 “Bahwa dalam rangka membantu masyarakat guna melangsungkan dan meningkatkan kesejahteraan dan berbagai kegiatan, bank syari’ah perlu memiliki fasilitas murabahah bagi yang memerlukannya, yaitu menjual suatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba”.

Menurut PSAK 102 (paragraf 5) adalah menjual barang dengan harga jual sebesar harga perolehan ditambah keuntungan yang disepakati dan penjual harus mengungkapkan harga perolehan barang tersebut kepada pembeli.

Menurut Heri Sudarsono, murabahah adalah jual beli pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati antara pihak bank dan nasabah.dalam murabahah, penjual menyebutkan harga pembelian barang kepada pembeli, kemudian ia mensyaratkan atas laba dalam jumlah tertentu.pada perjanjian murabahah, bank membiayai pembelian barang yang dibutuhkan oleh nasabahnya dengan membeli barang itu dari pemasok, dan kemudian menjualnyan kepada nasabahnya dengan harga yang ditambahkan keuntungan atau di mark-up. Dengan kata lain, penjualan barang kepada nasabah dilakukan atas dasar cost plus profit (penjualan ditambah keuntungan).

Menurut Zainul Arifin Murabahah adalah kontrak jual beli atas barang tertentu. Dalam transaksi jual-beli tersebut penjual harus menyebutkan dengan jelas barang diperjual belikan dan tidak termasuk barang haram. Dengan demikian juga harga pembelian dan keuntungan yang diambil dan cara pembayarannya harus disebutkan dengan jelas. Dalam teknis perbankan, murabahah adalah akad jual-beli antara bank selaku penyedia barang (penjual) dengan nasabah yang memesan untuk membeli barang. bank memperoleh keuntungan jual-beli yang disepakati bersama.

Sedangkan menurut Muhamad Syafi’i Antonio murabahah adalah jual-beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntumgam yang disepakati. disini penjual harus harus memberi tahu harga produk yang ia beli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya.

Sedangkan menurut Veithzal Riva’i dan Andria Permata adalah akad jual-beli atas suatu barang dengan harga yang disepakati antara penjual dan pembeli, setelah sebelumnya penjual menyebutkan dengan sebenarnya harga perolehan atas barang tersebut dan besarnya keuntungan yang diperolehnya.

Menurut fiqih adalah akad jual beli atas barang yang yang diperjualbelikan, termasuk harga pembelian barang kepada pembeli, kemudian ia mensyaratkan atasnya laba/keuntungan dalam jumlah tertentu. Tingkat keuntungan ini bisa dalam bentuk lumpsum atau presentase tertentu dari biaya perolehan. Pembayaran bisa dilakukan secara spot (tunai) atau bisa bisa dilakukan dikemudian hari yang disepakati bersama. Dengan kata lain murabahah adalah suatu akad jual-beli antara pihak shahibul mal dengan mudharib atas barang tertentu dengan nilai menjualan disepakati bersama, atas dasar penjualan kepada mudharib cost plus profit.

Dasar Hukum Serta Syarat Dan Rukun Murabahah :

1. Dasar Hukum

a. Al-Qur’an

Al-Qur’an Surat Al- BAqarah [2] : 275  Artinya: Padahal allah telah menghalalkan jual beli dan menghalalkan riba.

Al-Qur’an Surat An-Nisa’[4]: 29 M  Artinya: Wahai orang-orang yang beriman! janganlah kamu saling memakan harta sesamamu dengan jalan yang bathil (tidak benar), kecuali dalam perdangan yang berlaku atas dasar suka sama suka diantara kamu. dan janganlah kamu membunuh dirimu . Sesungguhnya, Allah Maha Penyayang Kepadamu.

Bahwasanya dalil-dalil mengenai murabahah merupakan dalil-dalil nash, walaupun dalam dalil-dalil tersebut tidak disebutkan secara jelas mengenai keabsahan murabahah, akan tetapi menunjukkan tentang jual beli yang dibenarkan dalam Al-Qur’an dan Sunah Nabi karena murabahah sama juga dengan jual beli tidak mengenal riba serta dalam murabahah dalam akaqnya tidak mengandung unsur gharar seperti yang diperjual-belikan merupakan barang haram ,serta juga tidak mengandung unsur paksaan dalam arti jual beli atas dasar suka–sama suka antara penjual dan pembeli.

b. UU RI UU RI No. 21 Tahun 2008

Tentang Perbankan Syari’ah Pasal 19 ayat 1d27 . “Kegiatan usaha Bank Umum Syari’ah meliputi: menyalurkan pembiayaan berdasarkan akad murabahah, akad salam, akad istishna, atau akad lain yang tidak bertentangan dengan prinsip Syari’ah”.

c. Pendapat Fatwa DSN

Tentang Produk Murabahah (Fatwa DSN No. 4/DSN-MUI/IV/2000). “Bahwa dalam rangka membantu masyarakat guna melangsungkan dan meningkatkan kesejahtraan dan berbagai kegiatan, bank syari’ah perlu memiliki fasilitas murabahah bagi yang memerlukannya, yaitu menjualsuatu barang dengan menegaskan harga belinya kepada pembeli dan pembeli membayarnya dengan harga yang lebih sebagai laba.”

2. Syarat dan Rukun Murabahah

Adapun syarat dan rukun pembiayaan murabahah menurut Veithzal Riva’i dan Andria Permata Veithzal rukun dan syarat adalah

a. Syarat pembiayaan murabahah.

1)      Syarat yang berakad (ba’i dan musytari) cakap hukum dan tidak dalam keadaan terpaksa.

2)      Barang yang diperjualbelikan ( mabi’) tidak termasuk barang yang haram dan jenis maupun jumlahnya harus jelas.

3)      Harga barang (tsaman) harus dinyatakan secara transparan (harga pokok dan komponen keuntungan) dan cara pembayarannya disebutkan dengan jelas.

4)       Pernyataan serah terima (ijab qabul) harus jelas dengan menyebutkan secara spesifik pihak-pihak yang berakad.

b. Rukun pembiayaan murabahah.

1.      Ba’i (penjual).

2.      Musytari (pembeli).

3.      Mabi’ (barang yang diperjual-belikan).

4.      Tsaman (harga barang).

5.      Ijab qabul (pernyataan serah terima)

Sedangkan menurut Muhamad Syafi’i Antonio syarat pembiayaan murabahah antara lain:

1.      Penjual memberitahu biaya modal kepada nasabah.

2.      Kontrak pertama harus sah sesuai dengan rukun yang ditetapkan.

3.      Kontrak harus bebas dengan riba.

4.      Penjual harus menjelaskan kepada pembeli bila terjadi cacat atas barang sesudah pembelian.

5.      Penjual harus penyampaikan semua hal yang nberkaitan dengan pembelian, misalnya jika pembelian dilakukan secara hutang.

Secara prinsip, jika syarat dalam (a), (d) atau (e) tidak dipenuhi, pembeli memiliki pilihan: a) Melanjutkan pembelian seperti apa adanya. b) Kembali kepada penjual dan menyatakan. ketidaksetujuan atas barang yang dijual.

c. Membatalkan kontrak.

Adapun menurut Nurul Huda dan Mohamad Heykal hal lain yang terkait syarat murabahah dapat diungkap secara sederhana sebagai berikut:

a. Pihak yang berakad:

1) Cakap hukum.

2) Sukarela (ridha), tidak dalam keadaan dipaksa/ terpaksa/ di bawah tekanan.

b. Objek yang diperjualkan:

1) Tidak termasuk yang diharamkan/dilarang.

2) bermanfaat.

3) Penyerahannya dari penjual ke pembeli dapat dilakukan.

4) Merupakan hal milik penuh pihak yang berakad.

5) Sesuai spesifikasinya yang diterima pembeli dan diserahkan penjual.

c. Akad/ sighat

1) Harus jelas dan disebutkan secara spesifik dengan siapa berakad.

2) Antara ijab kabul (serah terima) harus selaras baik dalam spesifikasi barang maupun harga yang disepakati.

3) Tidak mengandung klausal yang bersifat menggantungkan keabsahan transaksi pada hal/kejadian yang akan datang.

4) Tidak membatasi waktu, misalnya: saya jual ini kepada anda untuk jangka waktu 10 bulan setelah itu jadi milik saya kembali .

Menurut Usmani, dalam buku Akad Dan Produk Bank Syariah, karangan Ascara (2008), beberapa syarat pokok murabahah diantara lain sebagai berikut:

1. Murabahah merupakan salah satu bentuk jual beli ketika penjual secara eksplisit menyatakan biaya perolehan barang yang akan dijualnya dan menjual kepada orang lain dengan menambahkan tingkat keuntungan yang diinginkan.

2. Tingkat keuntungan dalam murabahah dapat ditentukan berdasarkan kesepakatan bersama dalam bentuk lumpsum atau presentase tertentu dari biaya.

3. Semua biaya yang dikeluarkan penjual dalam rangka memperoleh barang, seperti biaya pengiriman, pajak dan sebagainya dimasukkan ke dalam biaya perolehan untuk menetukan harga agregat dan margin keuntungan didasarkan pada harga agregat ini. Akan tetapi, pengeluaran yang timbul karena usaha, seperti gaji pegawai, sewa tempat usaha, dan sebagainya tidak dapat dimasukkan kedalam harga untuk suatu transaksi. Margin keuntungan yang diminta itulah yang mengcover pengeluaran-pengeluaran tersebut.

4. Murabahah dikatakan sah hanya ketika biaya-biaya perolehan barang dapat ditentukan secara pasti, jika biaya-biaya tidak dapat dipastikandipastikan, barang/ komoditas tersebut tidak dapat dijual dengan prinsip murabahah.

Contoh (1): A membeli sepasang sepatu seharga Rp 100 ribu. A ingin menjual sepatu tersebut secara murabahah dengan margin 10 persen. harga sepatu dapat ditentukan secara pasti sehingga jual murabahah tersebut sah.

Contoh (2) : A membeli jas dan sepatu dalam satu paket dengan harga Rp 500 ribu . A dapat menjual paket jas dan sepatu dengan prinsip murabahah., akan tetapi, A tidak dapat menjual sepatu secara terpisah dengan prinsip murabahah, karena harga sepatu secara terpisah tidak diketahui dengan pasti. A dapat menjual sepatu secara terpisah dengan harga limpsum tanpa berdasarkan pada harga perolehan dan margin keuntungan yang diinginkan.

3. Teori Pembiayaan Bermasalah

Pembiayaan bermasalah merupakan peminjaman yang tertunda atau ketidakmampuan peminjaman untuk membayar kewajiban yang telah dibebankan.

Berdasarkan pendapat Muhamad faktor terjadinya pembiayaan bermasalah pada murabahah yaitu diantaranya :

1. Aspek internal.

a) Peminjam kurang cakap.

b) Manajemen tidak baik atau kurang rapi.

c) Laporan keuangan tidak lengkap.

d) Penggunaan dana yang tidak sesuai dengan perencanaan .

e) Perencanaan kurang matang.

f) Dana yng diberikan tidak cukup untuk menjalankan usaha tersebut.

2. Aspek eksternal.

a) Aspek pasar kurang mendukung.

b) Kemampuan daya beli masyarakat kurang.

c) Kebijakan pemerintah.

d) Pengaruh lain diluar usaha.

e) Kenakalan peminjam. Sedangkan langkah dalam menangani pembaiayaan bermasalah diantara yaitu:

1. Menganalisa sebab kemacetan terhadap nasabah.

2. Menggali potensi peminjaman seperti memberi motivasi untuk memajukan kembali usaha nasabah tersebut.

3. Melakukan perbaikan akad.

 4. Memberi peminjaman ulang mungkin dalam bentuk: pembiayaan al- qordul hasan.

5. Pelakukan penundaan pembayaan angsuran dari nasabah.

6. Memperkecil angsuran dengan memperpanjang waktu atau akad dan margin baru (rescheduling.)

7. Memperkecil margin keuntungan atau bagi hasil.

8. Terakhir yaitu penyitaan barang jaminan.

Terkait dengan landasan hukum Fatwa DSN tentang pembiayaan bermasalah yaitu :

1. Fatwa DSN nomor 17/DSN-IX/2000 tentang sanksi atas nasabah mampu yang menunda-nunda pembayaran.

2. Fatwa DSN nomor 23/DSN-IX/2002 tentang potongan pelunasan dalam murabahah .

3. Fatwa DSN nomor 46/DSN-IX/2005 tentang potongan tagihan murabahah.

4. Fatwa DSN nomor 47/DSN-IX/2005 tentang penyelesaian piutang murabahah bagi nasabah tidak mampu membayar.

5. Fatwa DSN nomor 148/DSN-IX/2000 tentang penjadwalan kembali tagihan murabahah

6. Fatwa DSN nomor 49/DSN-IX/2005 tentang konversi akad murabahah.

4. Karakteristik pembiayaan Murabahah

1. Macam-Macam Pembiayaan Murabahah

a.       Murabahah sederhana (tanpa pesanan) adalah bentuk akad murabahah ketika penjual memasarkan barangnya kepada pembeli dengan harga sesuai harga perolehan ditambah margin keuntungan yang diinginkan.

b.      Murabahah kepada pesanan adalah bank /lembaga keuangan syariah melakukan pembelian barang setelah ada pemesanan dari nasabah, bentuk murabahah ini melibatkan 3 pihak yaitu pihak pemesan, pembeli dan penjual.

2. Manfaat Pembiayaan Murabahah Sesuai dengan sifat bisnis (tijarah),

transaksi produk murabahah meiliki beberapa manfaat,demikian juga risiko yang harus diantisipasi. produk murabahah memberi banyak manfaat kepada bank islam, salah satunya adalah keuntungan yang muncul dari selisih harga beli dari penjual dengan harga jual kepada nasabah. Serta juga salah satu bentuk akad jual beli yang dapat menghindarkan kita dari riba. Selain itu, sistem produk murabahah juga sangat sederhana, hal tersebut memudahkan penanganan administrasinya di bank syariah atau lembaga keuangan syariah lainnya seperti BMT.

3. Resiko Pembiayaan Dalam Produk Murabahah.

Diantara kemungkinan risiko yang harus diantisipasi antara lain sebagai berikut:

a.       Default atau kelalaian, nasabah sengaja tidak membayar angsuran.

b.       Fluktuasi harga komparatif, ini terjadi bila harga suatu barang di pasar naik setelah membelikannya untuk nasabah. Bank/ BMT tidak bisa mengubah harga jual tersebut.

c.       Penolakan nasabah, barang yang dikirim bisa saja ditolak nasabah karena berbagai sebab. Bisa jadi karena rusak dalam perjalanansehingga nasabah tidak mau menerimanya. Karena itu sebaiknya dilindungi dengan asuransi. Kemungkinan lain karena nasabah merasa spesifikasi barang tersebut berbeda dengan yang ia pesan.

d.      Dijual, karena bai al-murabahah bersifat jual beli dengan utang, maka ketika kontrak ditandatangani barang itu menjadi milik nasabah. Nasabah bebas melakukan apapun terhadap aset miliknya tersebut, termasuk untuk menjualnya. Jika terjadi demikian, risiko untuk deflault (kelalaian) akan besar.